2026 年预算提案：RRSP 终身化，71 岁不用再转 RRIF（征求意见中，尚无生效时间）

一、现行规则

• RRSP 只能持有到年满 71 岁那一年的年底，届时必须转为 RRIF、购买年金，或者全部提取（提取部分全额计入当年收入）；
• 绝大多数人选择转 RRIF。转换后的第二年起，每年须按年龄对应的比例提取最低金额，提取部分计入当年收入纳税；
• 身故时，RRSP 或 RRIF 可以按规定转给配偶或同居伴侣、受抚养子女等，递延纳税，部分情况需要经过间接的转入程序。

二、预算提出的改革方向

1. 合并为一个账户。RRSP 和 RRIF 的核心功能合并为“终身 RRSP”，71 岁时不再需要转换账户。

2. 最低提款不变。71 岁以后仍须遵守最低提款规定。也就是说，改革简化的是账户手续，不是让退休储蓄可以无限期不提取、继续递延纳税。

3. 研究中的两项安排：

• 是否允许配偶或同居伴侣成为 RRSP 的继任持有人（Successor Holder），让账户在原持有人去世后继续存在，直到继任持有人去世；
• 是否用直接免税转入合格注册账户的方式，取代现行部分身故后的间接转入规则，让符合条件的遗属更方便地承接。

三、对家庭可能意味着什么

• 手续更简单：不用在 71 岁办理转换，少一道开户、转账的程序；
• 配偶承接更顺：如果继任持有人机制落地，夫妻一方身故后，账户可以由另一方直接接手；
• 税务负担不会因此减轻：最低提款照旧，71 岁以后的提款节奏和税负，基本取决于现行最低提款规则。

四、现在需要做什么

目前没有需要立即调整的事项，现行规则照旧。快到 71 岁的人，仍须按时完成转换。对改革有意见的，可以在 2027 年 1 月 8 日前向加拿大财政部提交。