TFSA 免税账户：额度、规则与三个常见误区
一、每年能放多少？
TFSA 从 2009 年推出，每年给一个供款额度，2026 年是 7,000 加元（与 2024、2025 年持平）。只要你 1988 年或更早出生、2009 年起一直是加拿大税务居民、且从没供过款，到 2026 年累计额度已达到 109,000 加元。
三个要点：额度从你年满 18 岁、成为加拿大税务居民那一年开始累积；没用完的额度会一直往后累加，不会作废；每个人的准确额度以 CRA "My Account" 里显示的为准（但 CRA 的数字通常滞后于你当年的最新供款，别只看它）。
二、"免税"到底免的是什么？
放进 TFSA 的钱是税后的钱，供款时不能像 RRSP 那样抵税。但从此以后：账户里的利息、股息、资本增值全部免税；将来取出来，也不计入收入、不用交税。
因为 TFSA 取款不算收入，它不会影响那些按收入计算的福利，比如 OAS 养老金的高收入回拨、GIS 低收入补助等。这一点对退休人士尤其重要——同样一笔退休现金流，从 RRSP/RRIF 取会推高应税收入、可能削减福利，从 TFSA 取则不会。
三、取出来的钱，明年 1 月才恢复额度
这是最容易出错的一条。你从 TFSA 取出的金额，会在下一个 1 月 1 日加回到你的可供款额度里——不是当天，也不是当年。
举例：你今年已经放满了额度，又取出 1 万元应急。如果同一年内再把这 1 万元放回去，就会被算作超额供款，按超出部分每月罚 1%。想放回，要等到明年 1 月以后。
| 对比项 | TFSA 免税账户 | RRSP 退休账户 |
|---|---|---|
| 供款时抵税 | 否（放税后的钱） | 是（可抵当年收入） |
| 增长征税 | 免税 | 递延（账户内不征） |
| 取款征税 | 免税、不计入收入 | 全额计入收入征税 |
| 影响 OAS/GIS 等 | 不影响 | 取款时可能影响 |
| 取款恢复额度 | 次年 1 月恢复 | 一般不恢复（HBP/LLP 除外） |
| 年龄上限 | 无，终身可供 | 71 岁年底须转 RRIF |
| 更适合 | 灵活取用、免税增长、退休免税现金流 | 当前税阶高、想抵税、退休时税阶更低 |
四、三个常见误区
误区一：当年取、当年补。如前所述，取款要到次年才恢复额度，同年补回容易触发 1%/月超额罚款。这是 CRA 最常开罚单的情形。
误区二：把 TFSA 当炒股账户高频交易。如果 CRA 认定你在 TFSA 里从事的是"经营性质"的频繁买卖（day trading），可能把收益认定为营业收入全额征税，免税光环就没了。TFSA 更适合中长期持有，而非当短线交易账户。
误区三：在 TFSA 里持有美股收股息。美国对付给 TFSA 的股息照样预扣 15%，而且这笔预扣税无法退回、也不能抵免（这跟 RRSP 不同）。若要持有派息美股，放在 RRSP 里通常更划算——RRSP 被协定认可，美股股息可豁免这道预扣税。
常见问题
我不知道自己有多少额度，怎么查？
登录 CRA "My Account" 可以看到官方数字，但它通常滞后于你当年的最新供款和取款。最稳妥的做法是自己记录每年的供款与取款，再对照 CRA 的数字。
成为非税务居民后，TFSA 要关掉吗？
加拿大并不要求你离境前必须关闭 TFSA，账户可以继续持有，里面的资金在加拿大境内依然免税。但有几个关键点要清楚：一是非居民期间不能再供款——否则，按每月 1% 征税，直到取出或恢复居民身份；二是非居民年份不再产生新额度；三是这期间取款要到次年才恢复额度，且只有等你重新成为加拿大税务居民后才能使用。
最容易被忽略、也最要紧的一点：TFSA 的"免税"只是加拿大认，你新移居的国家很可能不承认——例如美国就把 TFSA 内的收益照常征税，还可能带来额外的申报负担。所以"离境前是否处理 TFSA"没有统一答案，要结合目的地国家的税务规定个案判断，最好提前咨询跨境税务专业人士，别凭一句"可以不关"或"听说要关掉"就贸然操作。以上谨供参考，请以官方政策法规的动态变化为准。
TFSA 里可以放什么？
现金、GIC、互惠基金、ETF、上市股票、债券等"合资格投资"都可以。它是账户外壳，装什么由你决定——所以"免税"能不能发挥价值，取决于你放进去的是能增长的资产，还是只是活期存款。要提醒一点：有的投资买入时符合资格，后来却出了问题（例如公司退市、证券被摘牌），一旦不再属于"合资格投资"，可能触发额外税负。持有个股等资产时，值得留意其资格状态是否发生变化。
身故后 TFSA 怎么处理？
如果预先指定了配偶为"继任持有人"（successor holder），账户可原封不动转到配偶名下、继续免税。如果只指定其他人为"受益人"，则按身故日价值给付。是否指定"继任持有人"（successor holder），涉及的因素不止是税务考量，这个话题需要个案对待，须提前安排。